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北京北方亚事资产评估事务所(特殊普通合伙)江西分所

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政策法规

学法用法守法把评估机构内部控制制度提上新高度

刘公勤:《资产评估法》的实施,对资产评估机构的守法用法能力、管理完善程度、风险控制水平等都提出了更高的要求。评估机构和从业人员要深入全面地学习与研究《资产评估法》,剖析法条带来的行业影响与监管变化,积极应对,不忘初心,在资产评估服务中充分运用法治理念,保护自身独立客观公正执业的权利,防范交易各方带来的执业风险和道德风险。评估机构要大力提升内部管理能力,完善内部管理制度,尤其是内部控制制度,防范质量风险、管理风险、执业风险等,健全岗位责任制和执业质量考核机制。积极配合资本市场监管部门、行业管理部门和各级协会依照《资产评估法》对资产评估机构和人员进行监督管理的要求,应对监管环境日益严格的转变,从自身做起,提升服务质量,督促员工遵守法律、行政法规和评估准则等相关法律法规制度,为员工建立健全职业风险基金或购买职业责任,完善自身的风险防范机制。同时,积极关注在互联网、人工智能等新科技的助推下,在我国经济转型升级、推开全面依法治国的过程中,涌现出的经济新形式、商业新模式、资产交易新方式等创新因素,依照《资产评估法》规定的原则,认真钻研资产评估服务在其中的创新和发展,广泛开拓新业务领域,在日益严格的行业监管要求下,提升自身管理实力和专业能力,做到在新商业环境中认真实践《资产评估法》。

黄西勤:评估机构要正确认识《资产评估法》创造的重大历史机遇,大力营造学法知法守法的良好氛围,对照该法每一条款进行改进和优化,切实贯彻实施《资产评估法》。不断提升资产评估服务质量和水平,坚持依法规范从业,依法行使权利义务,接受行业协会自律管理和行政管理部门的行政监管。加强经济政策研究,更好地服务于国有资产评估、上市公司资产评估等法定评估业务,为进一步深化国有企业改革、防范国有资产流失、维护各类主体权益发挥重要作用。

具体来说,一方面要加强员工执业法律意识。进一步增强评估专业人员法律意识,依法执业。定期开展内部后期教育,不断提高评估人员的执业风险意识和专业技术水平。另一方面,建立全面内部控制制度。按照《资产评估法》要求,全面落实和健全质量控制体系,购买职业责任,降低执业风险。

同时,行业协会也应与评估机构一同做好《资产评估法》实施。按照《资产评估法》相关要求,加快建立健全系统完备的考试培训、执业准则、监督检查、会员管理等体制机制,承接好法律赋予的新职责。加强行业协会自身建设,尊重市场经济规律,遵守行业协会规范,更好地服务于评估机构、评估专业人员。切实履行行业自律监管职责,为维护市场经济秩序、促进社会公平公正发挥重要作用。充分发挥行业协会作为政府与行业桥梁纽带的积极作用,更好地服务于经济社会建设,推动我国资产评估行业的发展。

    蒋骁:《资产评估法》实施后,资产评估机构要相应地从三个方面进行调整。一是调整评估机构的管理结构,特别是培训的规范化。而公司的内部控制制度建设,则应该提升到更高的地位上。二是完善现代企业制度。要建立起具有评估行业特色的现代企业制度,内部董事会、管理人员、风险控制委员会等之间要互相制约。公司内部岗位的互相约束和制衡能力,与公司治理结构的完善关系重大。同时,应重视专业技术人员,利益分配机制向他们倾斜。三是公司应加强研发力度,加大研发投入。这既有利于技术竞争,也有利于留住人才。

同时,行业也应加强《资产评估法》的宣传力度,不止在业内,还要在业外,如针对资产管理部门和资本市场等委托方,以及监管部门等相关方,都要进行大力宣传。这需要行业和机构一起努力,比如我在大学里讲座时都详细介绍《资产评估法》。还要根据《资产评估法》的规定尽快对相关准则内容进行适应性修订和完善。目前,财政部和中评协都已经在开展这一工作,我们热烈期盼着准则修订和完善工作尽快完成。

黄忠全:借助《资产评估法》出台的东风,应尽快落实三方面工作推动我国资产评估行业发展:一是按照《资产评估法》的要求修订和完善原有准则、考试培训和会员管理和监督检查等制度,让广大资产评估机构和资产评估专业人员能够在执业过程中快速学习并贯彻落实,真正实现资产评估法的行业实践要求。二是资产评估机构和人员要加强对《资产评估法》的学习,坚持诚信执业,自觉接受行业协会自律管理和行政管理部门的行政监管。三是充分发挥行业协会作为政府与行业之间桥梁纽带的积极作用,更好地服务于行业发展。

作为评估机构来讲,先应该学法,深刻领会《资产评估法》对评估机构和评估人员的法律规范要求。其次要用法,运用法律武器维护自己的权利。评估机构和评估人员要充分利用《资产评估法》规定的相关权利,自觉向有关评估业务当事人收集充分必要信息资料,拒绝各方面的非法干预,极大限度保障独立客观公正地执业。后要守法。《资产评估法》加大了对违规评估机构和评估专业人士的惩处力度,强化了资产评估专业人员的法律责任。相关规定强化了事后监督,要求资产评估专业人员遵循独立、客观、公正的执业原则。为防范相关风险,资产评估机构也要建立起一套完整的内部控制机制,明确评估项目实施过程中,各环节的风险检查监督内容、对象和方法,加强对评估报告的多级复核制度,将责任明确落实到人。

评估机构应从风险防范角度完善机构内部治理,健全岗位责任制和执业质量考核机制,对机构评估专业人员遵守法律、行政法规和评估准则行为予以监督,同时根据业务需要建立健全职业风险基金或购买职业责任,完善风险防范机制。

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